Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm: Điều kiện áp dụng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP

Từ ngày 01/01/2026, hàng trăm nghìn doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam — trong đó có nhiều đơn vị đang hoạt động tại Đồng Tháp và các tỉnh Đồng bằng sông Cửu Long — chính thức được miễn một số nghĩa vụ thuế quan trọng nếu doanh thu năm không vượt quá 1 tỷ đồng. Đây là nội dung của Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ban hành ngày 29/4/2026, sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Bài viết này tóm tắt những điểm doanh nghiệp cần nắm để biết mình có thuộc diện được miễn hay không, và cần lưu ý gì khi áp dụng.

Nội dung chính của Nghị định 141/2026/NĐ-CP

Thay đổi cốt lõi của Nghị định là nâng ngưỡng doanh thu năm không chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng, áp dụng đồng thời cho ba loại nghĩa vụ thuế:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): không phải nộp nếu doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp nếu doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn phần thu nhập chịu thuế tương ứng.

Để so sánh: mức thuế suất TNDN phổ thông hiện hành là 20% trên thu nhập tính thuế. Với doanh nghiệp thuộc diện miễn, khoản thuế này không còn phát sinh — một khoản tiết kiệm đáng kể cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc quy mô hộ gia đình.

Đối tượng và điều kiện áp dụng

Chính sách áp dụng cho ba nhóm: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, và doanh nghiệp/tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam — không giới hạn riêng cho hộ kinh doanh như nhiều người hiểu nhầm ban đầu. Doanh thu làm căn cứ xét miễn thuế được tính từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và thu nhập khác trong năm.

Một số điểm quan trọng cần lưu ý:

• Doanh nghiệp mới thành lập, nếu dự kiến doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng, không phải tạm nộp thuế TNDN trong năm đó.
• Chính sách không áp dụng cho công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết với một doanh nghiệp khác không đủ điều kiện miễn thuế — tức không thể “tách nhỏ” doanh nghiệp lớn thành nhiều pháp nhân để lách ngưỡng.
• Doanh thu được xét theo từng năm — năm nào doanh thu vượt 1 tỷ đồng, năm đó doanh nghiệp trở lại kê khai và nộp thuế theo quy định thông thường.

Những lưu ý quan trọng khi áp dụng

Được miễn thuế không đồng nghĩa với việc được miễn nghĩa vụ kê khai. Doanh nghiệp vẫn cần lập và nộp đầy đủ tờ khai thuế, báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo đúng quy định — đây là căn cứ để cơ quan thuế xác nhận doanh nghiệp thực sự thuộc diện được miễn, đồng thời là hồ sơ cần thiết khi doanh nghiệp vay vốn hoặc mở rộng quy mô sau này.

Ngoài ra, khi doanh thu lũy kế trong năm vượt ngưỡng 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ thời điểm vượt ngưỡng. Vì vậy, việc theo dõi sát doanh thu theo thời gian thực trong năm là cần thiết để không bị động khi phát sinh nghĩa vụ mới.

Vì Nghị định có một số trường hợp loại trừ (như quan hệ công ty liên kết) và cách xác định doanh thu cụ thể có thể khác nhau tùy loại hình kinh doanh, doanh nghiệp nên rà soát kỹ tình huống thực tế của mình thay vì tự áp dụng theo suy đoán chung chung.

DR9 đồng hành cùng doanh nghiệp

Đội ngũ kế toán — thuế của DR9 hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh tại Đồng Tháp và khu vực Đồng bằng sông Cửu Long rà soát doanh thu thực tế, xác định chính xác mình có thuộc diện miễn thuế theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP hay không, đồng thời chuẩn bị đầy đủ hồ sơ kê khai đúng hạn để tránh rủi ro khi có thanh tra, kiểm tra thuế sau này.

Liên hệ DR9 để được tư vấn miễn phí