Hộ kinh doanh kê khai thuế thế nào năm 2026: mẫu tờ khai, hạn nộp, cách tính
Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống chỉ thông báo doanh thu theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất 31/01 năm sau. Hộ trên 1 tỷ đồng khai tờ khai mẫu 01/CNKD theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (Thông tư 18/2026/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC).
Kèm tờ khai đầu tiên mỗi năm, hộ kê các tài khoản ngân hàng, ví điện tử nhận tiền theo mẫu 01/BK-STK. Nộp qua ứng dụng eTax Mobile, Cổng dịch vụ công hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.
🔍 Xác định hộ mình thuộc nhóm nào
Cách kê khai phụ thuộc vào tổng doanh thu cả năm. Cộng tất cả các kênh: bán tại cửa hàng, chuyển khoản, bán trên sàn, Facebook, Zalo.
💡 Doanh thu bán trên sàn có chức năng thanh toán đã được sàn khấu trừ, nộp thay thuế, nhưng vẫn phải cộng vào tổng doanh thu năm để xác định hộ có vượt 1 tỷ hay không. Xem thêm thuế bán hàng online 2026.
Từ 1 tỷ trở xuống
- Không nộp thuế GTGT, thuế TNCN.
- Thông báo doanh thu thực tế trong năm theo mẫu 01/TKN-CNKD.
- Hạn chậm nhất 31/01 năm sau: doanh thu năm 2026 thông báo trước 31/01/2027.
Trên 1 tỷ đến 3 tỷ
- Khai tờ khai 01/CNKD theo quý, nộp thuế GTGT và TNCN.
- Thuế TNCN được chọn: tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc 15% trên thu nhập.
- Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã hoặc từ máy tính tiền.
Trên 3 tỷ
- Khai theo quý; trên 50 tỷ đồng khai theo tháng.
- Thuế TNCN bắt buộc tính trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí): 17%, trên 50 tỷ là 20%.
- Phải có sổ theo dõi chi phí và chứng từ đầu vào.
Vuốt ngang để xem thêm
Đọc thêm: Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán 2026: 7 việc cần làm theo thứ tự
📄 Mẫu tờ khai hộ kinh doanh cần dùng
Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ, thủ tục thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. Thông tư 50/2026/TT-BTC (ban hành 13/5/2026) cập nhật lại mẫu theo ngưỡng 1 tỷ đồng của Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
Mẫu 01/TKN-CNKD
- Dùng để thông báo doanh thu năm của hộ từ 1 tỷ trở xuống.
- Ghi doanh thu thực tế đã thu trong năm.
- Không có số thuế phải nộp.
Mẫu 01/CNKD
- Tờ khai của hộ doanh thu trên 1 tỷ đồng.
- Khai doanh thu theo từng nhóm ngành, số thuế GTGT và TNCN.
- Khai theo quý (theo tháng nếu doanh thu trên 50 tỷ).
Mẫu 01/BK-STK
- Bảng kê tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng nhận tiền kinh doanh.
- Gửi kèm tờ khai đầu tiên của năm.
- Đổi hoặc mở thêm tài khoản thì thông báo lại.
Vuốt ngang để xem thêm
🧮 Cách tính thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ
Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu. Thuế TNCN theo phương pháp tỷ lệ chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng. Tỷ lệ khác nhau theo ngành.
💡 Ví dụ tính cả năm: tiệm dịch vụ doanh thu 1,2 tỷ đồng. Thuế GTGT 5% × 1,2 tỷ = 60 triệu đồng (nếu thuộc diện giảm 20% mức tỷ lệ theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP thì còn 4%, tức 48 triệu). Thuế TNCN 2% × (1,2 tỷ − 1 tỷ) = 4 triệu đồng.
Tỷ lệ thuế GTGT
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%.
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
TNCN theo tỷ lệ
- Tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
- Phân phối hàng hóa 0,5% · dịch vụ 2% (cho thuê tài sản 5%) · sản xuất, vận tải 1,5% · khác 1%.
- Hộ trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn cách này.
TNCN theo thu nhập
- Thu nhập tính thuế = doanh thu trừ chi phí hợp lý.
- 15% với doanh thu đến 3 tỷ, 17% đến 50 tỷ, 20% trên 50 tỷ (Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15).
- Bắt buộc với hộ trên 3 tỷ; cần sổ sách và chứng từ chi phí.
Vuốt ngang để xem thêm
Đọc thêm: Tư vấn thuế cho hộ kinh doanh: chọn cách tính có lợi, đúng luật
📲 Nộp tờ khai, nộp tiền thuế ở đâu
Hộ khai với cơ quan thuế quản lý nơi kinh doanh. Nộp điện tử là cách nhanh nhất, có lưu vết thời gian nộp.
💡 Hạn các kỳ còn lại của năm 2026: quý III (tháng 7–9) hạn 31/10/2026 · quý IV (tháng 10–12) hạn 31/01/2027 · thông báo doanh thu năm 2026 của hộ từ 1 tỷ trở xuống hạn 31/01/2027. Hạn nộp tiền thuế trùng hạn nộp tờ khai.
Nộp điện tử
- Ứng dụng eTax Mobile trên điện thoại.
- Cổng dịch vụ công quốc gia.
- Nhận thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận hồ sơ.
Nộp trực tiếp
- Tại cơ quan thuế quản lý hoặc bộ phận một cửa.
- Phù hợp người lớn tuổi, người không dùng điện thoại thông minh.
- Mang theo giấy tờ tùy thân và mã số thuế của hộ.
Nộp tiền thuế
- Chuyển khoản qua ngân hàng, eTax Mobile.
- Ghi đúng mã số thuế, kỳ thuế, loại thuế.
- Giữ chứng từ nộp tiền để đối chiếu.
Vuốt ngang để xem thêm
Đọc thêm: Thuế cơ sở Đồng Tháp: hộ nộp tờ khai ở đâu sau sáp nhập
⚠️ Những lỗi hay gặp khi hộ tự kê khai
Năm đầu tự kê khai, lỗi thường không nằm ở công thức mà ở số liệu đầu vào.
Lỗi thường gặp
- Chỉ cộng tiền mặt, quên doanh thu chuyển khoản, bán online.
- Chọn sai nhóm ngành nên sai tỷ lệ thuế.
- Doanh thu dưới 1 tỷ nên bỏ quên thông báo doanh thu.
- Không kê tài khoản nhận tiền theo mẫu 01/BK-STK.
Hậu quả
- Khai thiếu doanh thu bị truy thu, phạt 20% số thuế khai thiếu và tiền chậm nộp.
- Nộp tờ khai trễ hạn bị xử phạt hành chính.
- Sai nhóm ngành phải khai bổ sung.
Cách tránh
- Tách một tài khoản riêng cho kinh doanh.
- Ghi doanh thu hằng ngày theo từng nhóm ngành.
- Đối chiếu sao kê ngân hàng với sổ trước mỗi kỳ khai.
- Đặt nhắc lịch trước hạn 10 ngày.
Vuốt ngang để xem thêm
🤝 DR9 kê khai thuế giúp hộ kinh doanh
DR9 là đại lý chính thức MISA và làm dịch vụ kế toán, thuế tại Mỹ Tho. Hộ gửi hóa đơn, sao kê qua Zalo, DR9 lập tờ khai, báo trước số thuế phải nộp.
Tư vấn thuế hộ kinh doanh
Xác định nhóm doanh thu, chọn cách tính TNCN có lợi mà vẫn đúng luật.
Kê khai, sổ sách hằng quý
Ghi sổ, lập tờ khai 01/CNKD hoặc thông báo doanh thu cuối năm.
Vuốt ngang để xem thêm
Đọc tiếp
Vuốt ngang để xem thêm
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hay theo quý?
Hộ kinh doanh dùng mẫu tờ khai nào năm 2026?
Hạn nộp tờ khai thuế quý của hộ kinh doanh là khi nào?
Thuế GTGT của hộ trên 1 tỷ tính trên toàn bộ doanh thu hay phần vượt?
Hộ kinh doanh có phải báo tài khoản ngân hàng cho cơ quan thuế không?
Hộ kinh doanh nộp tờ khai thuế ở đâu?
Chưa chắc hộ mình khai mẫu nào, nộp bao nhiêu?
Gọi hoặc nhắn Zalo, gửi doanh thu các tháng đã qua và ngành hàng. DR9 xác định nhóm, mẫu tờ khai và số thuế dự kiến, miễn phí. Nhắn từ khóa “ưu đãi DR9 năm đầu” để nhận ưu đãi năm đầu. Trụ sở: 77A Nguyễn Trung Trực, Phường Mỹ Tho, Đồng Tháp · Thứ 2 – Thứ 6, 08:00–17:00.
Nội dung pháp lý được đối chiếu với văn bản đang có hiệu lực, cập nhật 26/09/2026: Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Thông tư 18/2026/TT-BTC sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Mỗi hộ có tình huống riêng, nên trao đổi trực tiếp trước khi áp dụng. Duyệt chuyên môn: Kế toán trưởng Hiếu, DR9.